2021年中级会计财务管理考试要点:短期偿债能力解析
2020年中级会计财务管理考试要点:短期偿债能力解析
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短期偿债能力解析
1.营运资金
(1)营运资金=流动资产-流动负债;
(2)营运资金越多偿债能力越有保障，该指标为正则企业不可以偿债的风险小，为负则企业不可以偿债的风险大;
(3)不便于企业之间的比较。
2.流动比率
(1)该比率越高，一般企业的短期偿债能力就越强，但并不是越高越好;
(2)影响流动比率的原因有：营业周期、应收账款和存货的周转速度;
提醒：营业周期短、应收账款和存货的周转速度快的企业，因为平均流动资产较少，其流动比率低一些比较正常。
(3流动比率的缺点：容易人为操纵，并且没揭示流动资产的构成内容。
3.速动比率
(1)速动资产
=货币资金+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金筹资产+各种应收款项
=流动资产-存货-预付款项-1年内到期的非流动资产-其他流动资产
(2)一般状况下，速动比率越大，短期偿债能力越强，但可能增加企业的机会本钱;
(3)影响速动比率可信度的要紧原因是：应收账款的变现能力。
4.现金比率
(1)该指标最能反映企业直接偿付流动负债的能力;该指标越高，说明流动负债的偿还就越有保障。
(2)该指标太高，会干扰企业的盈利能力。
可以挖掘天分的人只有自身，也只有自身才能彻底改变自身，走向成功。所以，你不要怀疑我们的能力，永远坚信：自身是成功的起点。好好学习吧！
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