2021年中级会计财务管理考试要点:纳税管理概述
2020年中级会计财务管理考试要点:纳税管理概述
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(一)纳税管理
含义:企业对其涉税生意和纳税实务所推行的研究和解析、计划和谋划、监控和处置、协调和交流、?和报告的全过程管理行为
目的:规范企业纳税行为、合理减少税收支出、有效防范纳税风险
(二)纳税谋划
含义:在纳税行为发生之前,在不违反税法及有关法律法规的首要条件下,对纳税主体的资金投入、筹资、营运及分配行为等涉税事情作出事先安排,以达成企业财务管理目的的一系列谋划活动
外在表现:减少税负(少交)、延期纳税(晚交)
(三)纳税谋划的原则
1. 合法性原则:首要原则
2. 系统性原则:整体性原则、综合性原则
3. 经济性原则:本钱效益原则
4. 先行性原则:谋划方案的推行一般在纳税义务发生之前
(四)纳税谋划办法
1. 降低应纳税额
(1)借助税收打折政策:免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免
(2)出售定价谋划法
2. 递延纳税,使应纳税额的现值减小:采取有利的会计处置办法(存货计价办法、固定资产折旧办法等)
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