2021年中级会计财务管理高频考试知识点-37：现金管理模式及现金周转期管理
2020年中级会计财务管理高频考试知识点-37：现金管理模式及现金周转期管理
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一、现金管理模式：
1.收支两条线的管理模式
2.集团企业资金集中管理模式
(1)统收统支模式;
(2)拨付备用金模式;
(3)结算中心模式;
(4)内部银行模式;
(5)财务公司模式。
二、现金周转期管理：
现金周转期，是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应对账款周转期。
经营周期=存货周转期+应收账款周转期
现金周转期=经营周期-应对账款周转期
=存货周转期+应收账款周转期-应对账款周转期
假设1年按360天计算，则：
存货周转期=360/存货周转次数=360/(年销货本钱/平均存货)=平均存货/日销货本钱
应收账款周转期=360/应收账款周转次数=360/(推销收入/平均应收账款)=平均应收账款/日推销收入
应对账款周转期=360/应对账款周转次数=360/(年购货本钱/平均应对账款)=平均应对账款/日购货本钱
所以，假如要降低现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与推销产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的收购来缩短应收账款周转期;延缓支付应对账款来延长应对账款周转期，从而最后达到缩短现金周转期的目的。
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