2021年经济法基础大纲第五章：企业所得税，个人所得税法律规范
2021年经济法基础大纲第五章：企业所得税，个人所得税法律规范（第1节）
第五章 企业所得税、个人所得税法律规范
[基本需要]
(一)学会企业所得税征税对象、应纳税所得额的计算
(二)学会资产的税务处置、企业所得税应纳税额的计算
三)学会个人所得税应税所得项目、应纳税所得额的确定
(四)学会个人所得税应纳税额的计算
(五)熟知企业所得税纳税人、税收打折
(六)熟知个人所得税纳税人和所得出处的确定、税收打折
(七)了解企业所得税税率、征收管理
(八)了解个人所得税税率、征收管理
[考试内容]
第一节企业所得税法律规范
一、企业所得税纳税人
(一)居民企业
(二)非居民企业
二、企业所得税征税对象
(一)居民企业的征税对象
(二)非居民企业的征税对象
(三)出处于中国境内、境外所得的确定原则
三、企业所得税税率
四、企业所得税应纳税所得额的计算
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
(一)收人总额
(二)不征税收入
(三)税前扣除项目
(四)扣除准则
1.工资、薪金支出。
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。
3.社会保险费。
4.借款成本。
5.利息成本。
6.汇兑损失。
7.公益性捐赠。
8.生意招待费。
9.广告费和生意宣传费。
10.环境保护专项资金。
11.保险费。
12.租赁费。
13.劳动保护费。
14.有关资产的成本。
15.总机构分摊的成本。
16.手续费及佣金支出。
17.党组织工作经费。
18.根据有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目。(五)不得扣除项目
(六)亏损弥补
(七)非居民企业的应纳税所得额
五、资产的税务处置
(一)固定资产
(二)生产性生物资产
(三)无形资产
(四)长期待摊成本
(五)资金投入资产
(六)存货
(七)资产损失
六、企业所得税应纳税额的计算
企业所得税应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
七、企业所得税税收打折
(一)免税收入
1.国债利息收入。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性资金投入收益。
3.在中国境内设立机构、场合的非居民企业从居民企业获得与该机构、场合有实质联系的股息、红利等权益性资金投入收益。
4.符合条件的非营利组织的收入。
(二)减、免税所得
(三)不一样种类企业税收打折
(四)民族自治地方的减免税
(五)加计扣除
(六)应纳税所得额抵扣
(七)加速折旧和设备、器具一次性税前扣除
(八)减计收人
(九)应纳税额抵免
(十)西部区域的减免税
(十一)债券利息减免税
八、企业所得税征收管理
(一)纳税地址
(二)纳税期限
(三)纳税申报
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