初级会计实务操作概括
初级会计实务操作概括
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以降低差错。月末结账是打造在平时的会计凭证的日清基础上，需要平时的的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的账实核对。
（1）现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金有关凭证，查清起因进行处置。
（2）银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。
（3）存货：包括原材料、在商品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清起因进行处置。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
（1）运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农商品回收）和企业的应交税金－应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不能抵扣的项目的金额、拿货退回折让证明单的时间性差异。
（2）对于销项税额对金税开票的销项清单、及一般发票与无票收入清单和企业的应交税金－应交增值税（销项税额）进行核对（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）。
（3）对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查询所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
（1）对应收应对账的核对。
（2）对所有明细账与总账进行核对。
（3）清查应收账款、应对账款、预收账款、预付账款有无串户状况进行清理。
（4）查询应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清起因进行调整。一般起因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应对账款，其他应收款应调到其他应对款等。同理应对账款、预收账款、其他应对款应清查借方余额。
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