初级会计师《经济法基础》真题详解发布!

初级会计师《经济法基础》真题详解发布!

2015年《经济法基础》真题

2021年初级会计师考试预报名正在火热进行中》》

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.下列法律事实中，是法律事件的是()。

A.交易房子

B.订立遗嘱

C.台风登陆

D.租赁设备

2.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是()。

A.上诉权

B.申诉权

C.胜诉权

D.实体权

3.公司职工甲因工作疏忽给公司导致经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。依据劳动合同法律方案的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。

A.500

B.700

C.800

D.1000

4.甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。依据劳动合同法律方案的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是()。

A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年

B.自双方劳动关系终止之日起1年

C.自张某到甲公司工作之日起2年

D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年

5.依据社会保险法律方案的规定，用人单位应当自用工之日起()内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

A.60日

B.三十日

C.4五日

D.90日

6.甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司采用该账户办理付款生意的起始时间是()。

A.P银行为甲公司办理开户手续之日起

B.P银行为甲公司办理开户手续之日起5个工作日后

C.中国人民银行当地分支行核准之日起

D.中国人民银行当地分支行核准之日起3个工作日后

7.依据支付结算法律方案的规定，预算单位应向()申请开立零余额账户。

A.中国人民银行

B.财政部门

C.上级主管部门

D.社保部门

8.依据支付结算法律方案的规定，下列票据中，需要向付款人提醒承兑的是()。

A.甲公司得到的由乙公司签发的一张支票

B.丙公司得到的由P银行签发的一张银行本票

C.丁公司得到的一张见票后按期付款的商业汇票

D.戊公司得到的Q银行签发的一张银行汇票

9.依据增值税法律方案的规定，以下行为中，应视同推销货物行为征收增值税的是()。

A.购拿货物用于个人花费

B.购拿货物用于免税项目

C.购拿货物用于免费赠送其他单位

D.购拿货物用于集体福利

10.甲首饰店为增值税一般纳税人，2014年十一月采取“以旧换新”方法推销一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实质收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔生意增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

C.140400×17%=23868(元)

D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)

11.依据花费税法律方案的规定，下列各项中，无需征收花费税的是()。

A.加工生产白酒

B.零售金银首饰

C.批发实木地板

D.进口木制一次性筷子

12.依据花费税法律方案的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税花费品已纳花费税税额不准从应纳花费税税额中扣除的是()。

A.以外购已税白酒生产白酒

B.以外购已税烟丝生产烟草

C.以外购已税高端化妆品为材料生产高端化妆品

D.以外购已税实木地板为材料生产实木地板

13.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年六月提供设计服务得到含增值税价款206000元;因服务中止，退还给顾客含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

B.206000×3%=6180(元)

C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

D.(206000-10300)×3%=5871(元)

14.依据个人所得税法律方案的规定，下列各项中，不是工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

15.2014年十月高校教师张某得到一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超越4000元的，减除成本800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的成本。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是()。

A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

16.依据个人所得税法律方案的有关规定，下列各项中，根据“稿酬所得”征收个人所得税的是()。

A.作品出版或者发表

B.审稿收入

C.设计收入

D.讲课收入

17.依据个人所得税法律方案的规定，下列各项中，不是特许权采用费所得的是()。

A.提供著作权的采用权得到的所得

B.提供专利权的采用权得到的所得

C.提供房子采用权得到的所得

D.提供商标权的采用权得到的所得

18.依据关税法律方案的规定，进口原产于与国内一同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者区域的货物，适用的关税税率是()。

A.最惠国税率

B.一般税率

C.协定税率

D.特惠税率

19.依据车船税法律方案的规定，下列各项中，免征车船税的是()。

A.自产自用的电车

B.国营企业的公汽车使用

C.外国驻华使领馆的自用商务车

D.个体工商户自用摩托车

20.依据资源税法律方案的规定，下列各项中，不是资源税征税范围的是()。

A.井矿盐

B.金刚石原矿

C.金锭

D.柴油

21.依据契税法律方案的规定，下列各项中，是契税纳税人的是()。

A.出租房子的李某

B.出让土地采用权的某市政府

C.出售土地采用权的甲公司

D.购买房子的王某

22.依据税收征收管理法律方案的规定，下列各项中，是纳税人义务的是()。

A.申请退还多缴税款

B.宣传税收法律

C.按期办理纳税申报

D.税款征收

23.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是()。

A.可向M县人民法院申请行政复议

B.可向M县地方税务局申请行政复议

C.可向M县人民政府申请行政复议

D.可向M县国家税务局申请行政复议

24.依据税收征收管理法律方案的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的手段是()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.责令提供纳税担保

C.核定、调整应纳税额

D.依法拍卖其价值等于应纳税款的产品

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

1.下列各项中，是附加刑的有()。

A.罚金

B.剥夺政治权利

C.驱逐出境

D.没收财产

2.依据行政复议法律方案的规定，行政职员对行政机关作出的下列决定不服，不可以申请行政复议的有()。

A.降级

B.撤职

C.记过

D.开除

3.依据劳动合同法律方案的规定，下列各项中，用人单位需承担的义务有()。

A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地址、职业风险、安全生产情况、劳动报酬等状况

B.不得扣押劳动者有关证件

C.不得向劳动者索取财物

D.不得需要劳动者提供担保

4.依据社会保险法律方案的规定，下列表述中，不正确的有()。

A.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户

B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业职员参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户

C.养老保险个人账户中的存款免征利息税

D.养老保险个人账户不得提前支取

5.依据劳动合同法律方案的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不可以获得经济补偿的有()。

A.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的

B.劳动者因用人单位未根据劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的

C.劳动者因用人单位未准时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.劳动者在试用期内提前三日通知用人单位解除劳动合同的

6.依据支付结算法律方案的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有()。

A.未承兑的商业汇票

B.转账支票

C.现金支票

D.填明“现金”字样的银行本票

7.王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。依据支付结算法律方案的规定，发卡机构办理该项生意的下列做法中，正确的有()。

A.需要王某采用现金购买

B.登记王某的购卡总金额

C.需要王某采用实名购买

D.留存王某的有效身份证件的复印件

8.依据增值税法律方案的规定，下列各项中，是增值税征税范围的有()。

A.银行推销金银的生意

B.货物期货

C.缝纫生意

D.饮食业纳税人推销非现场花费的食品

9.依据花费税法律方案的规定，下列各项中，实行从价计征花费税的有()。

A.高端手表

B.烟丝

C.高尔夫球

D.黄酒

10.依据营改增法律方案的有关规定，下列各项中，根据现代服务业税目缴纳增值税的有()。

A.住宿服务

B.旅客运输服务

C.咨询服务

D.安保服务

11.依据企业所得税法律方案规定，下列各项中，是出售财产收入的有()。

A.出售股权收入

B.出售固定资产收入

C.出售土地采用权收入

D.出售债权收入

12.依据个人所得税法律方案的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有()。

A.外籍个人以现金形式得到的住房补贴

B.外籍个人从外商资金投入企业得到的股息、红利所得

C.个人出售自用3年，并且是唯一的家庭生活用房得到的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

13.依据资源税法律方案的规定，下列各项中，是资源税征税范围的有()。

A.铁矿

B.人造石油

C.海盐原盐

D.稀土矿原矿

14.依据房地产税法律方案的规定，下列与房子不可分割的附属设备中，应计入房地产原值计缴房地产税的有()。

A.中央空调

B.电梯

C.暖气设备

D.给水排水管道

15.依据税收征收管理法律方案的规定，下列各项中，是专业发票的有()。

A.国有银行汇兑凭证

B.国有铁路客票

C.某省地方税务局通用机打发票

D.某省国家税务局通用机打发票

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是不是正确。每小题答卷正确的得1分，答卷错误的扣0.5分，不答卷的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1.行政复议中，申请人为举证义务人。()

2.失业职员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。()

3.办理支付结算时，单位和银行的名字应当记载全称或者规范化简称。()

4.卫星电视信号落地转接服务，根据增值电信服务计算缴纳增值税。()

5.金银首饰与其他商品组成成套花费品推销的，按推销全额征收花费税。()

6.增值税一般纳税人向顾客个人推销货物，不得开具增值税专用发票。()

7.个人得到的住房转租收入，应按“财产出售所得”征收个人所得税。()

8.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。()

9.烟叶税在烟叶回收环节征收。()

10.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

【资料1】

2014年下半年，实行准则工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：

(1)九月五日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。

(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占使用方法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。

(3)十月二十日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。

(4)十一月十日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月;十二月二十九日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。

需要：

依据上述资料，解析回答下列问题。

1.杨某可依法享受的最长年休假期限是()。

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列策略中，符合法律规定的是()。

A.甲公司事后安排范某补休十一国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资

B.甲公司事后安排范某补休十一国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资

D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资

3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是()。

A.甲公司可根据不低于当地最低工资准则的80%向马某支付治疗期间的工资

B.因在上班途中，马某此次受伤不可以认定为工伤

C.因尚处于试用期，马某此次受伤不可以认定为工伤

D.甲公司应根据双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是()。

A.甲公司与郑某可以订立口头用工协议

B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

C.甲公司可以随时通知郑某终止用工

D.甲公司与郑某可以约定试用期

【资料2】

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和推销生意。2014年七月有关生意如下：

(1)推销1辆定制小汽车得到含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

(2)将20辆小汽车对外资金投入，小汽车生产本钱10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高推销价钱16万元/辆、平均推销价钱15万元/辆、最低推销价钱14万元/辆。

(3)采取预收款方法推销给4S店一批小汽车，当月五日签订合同，当月十日收到预收款，当月十五日发出小汽车，当月二十日开具发票。

(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于推销、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

已知：小汽车增值税税率为17%，花费税税率为5%。

需要：

依据上述资料，解析回答下列问题。

1.甲企业推销定制小汽车应缴纳的花费税税额的下列计算中，正确的是()。

A.234000×5%=11700(元)

B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

D.(234000+35100)×5%=13455(元)

2.甲企业以小汽车资金投入应缴纳花费税税额的下列计算中，正确的是()。

A.20×16×5%=16(万元)

B.20×15×5%=15(万元)

C.20×10×5%=10(万元)

D.20×14×5%=14(万元)

3.甲企业使用预收款方法推销小汽车，花费税的纳税义务发生时间是()。

A.七月五日

B.七月十日

C.七月十五日

D.七月二十日

4.以下行为应缴花费税的是()。

A.480辆用于推销

B.10辆用于广告

C.8辆用于企业管理部门

D.2辆用于赞助

【资料3】

甲企业为居民纳税人，主要从事服饰生产和推销生意。2014年有关收支状况如下：

(1)得到推销货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、供应房地产收入400万元、国债利息收入40万元。

(2)缴纳增值税900万元、车船税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房地产税25万元。

(3)发生广告费和生意宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的本钱和成本4100万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和生意宣传费支出不得超越当年推销(营业)收入的15%。

需要：

依据上述资料，解析回答下列问题。

1.甲企业下列收入中，是企业所得税免税收入的是()。

A.出租设备收入60万元

B.国债利息收入40万元

C.技术服务收入700万元

D.供应房地产收入400万元

2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

A.增值税900万元

B.房地产税25万元

C.车船税20万元

D.城市维护建设税和教育费附加92万元

3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和生意宣传费是()。

A.1356万元

B.1530万元

C.1500万元

D.1464万元

4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是()。

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

2015《经济法基础》真题参考答案及详解

一、单项选择题

1.【答案】C

【详解】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，可以引起法律关系发生、变更和消灭的法定状况或者现象。(1)选项ABD：是法律行为;(2)选项C：是法律事件。

2.【答案】C

【详解】诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利。权利人的实体权利并不消灭。

3.【答案】A

【详解】因劳动者本人起因给用人单位导致经济损失的，用人单位可以根据劳动合同的约定需要其赔偿经济损失;经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超越劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资准则，则按最低工资准则支付。在本题中，2500-2500×20%=2000(元)1800元。因此，每月扣除最高限额为500元。

4.【答案】B

【详解】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

5.【答案】B

【详解】用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

6.【答案】D

【详解】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可采用该账户办理付款生意。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银当地分支行的核准日期;对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。本题中，基本存款账户是核准类账户，故应当选D选项。

7.【答案】B

【详解】预算单位采用财政性资金，应当根据规定的程序和需要，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知加盟代理银行。

8.【答案】C

【详解】只有“远期商业汇票”才需要提醒承兑(选项C)，对于见票即付的商业汇票、银行汇票、银行本票和支票，不需要提醒承兑(选项ABD)。

9.【答案】C

【详解】(1)购拿货物用于“资金投入、分配、赠送”视同推销货物处置(选项C);(2)购拿货物用于“免税项目、集体福利和个人花费”不视同推销货物(选项ABD)。

【注释】2015年本考试试题选项A的内容政策已过时，您看到的A选项内容是老师依据2017年教程政策改编后的内容。

10.【答案】D

【详解】采取以旧换新推销货物的处置：一般货物：按新货物的同期推销价钱确定推销额，不扣减旧货物的回收价钱;金银首饰：应根据推销方“实质收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。

11.【答案】C

【详解】选项C：实木地板在批发环节不缴纳花费税，现在只有烟草在批发环节缴纳花费税。

12.【答案】A

【详解】“酒”、“小汽车”、“高端手表”、“游艇”、“摩托车”、“电池”、“涂料”税目不涉及花费税抵扣的问题。

【注释】2015年本考试试题选项C的内容政策已过时，您看到的C选项内容是老师依据2017年教程改编后的内容。

13.【答案】C

【详解】纳税人提供的适用浅易计税办法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给同意方的推销额，应当从当期推销额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

14.【答案】C

【详解】“不是工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴;(2)实行公务职员资方案未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴(选项C)、误餐补助。

15.【答案】D

【详解】劳务报酬所得，只有一次性收入的，以得到该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200×(1-20%)×20%=672(元)。

16.【答案】A

【详解】选项BCD：是“劳务报酬所得”。

17.【答案】C

【详解】选项C：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。

18.【答案】A

【详解】对原产于与国内一同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或区域的进口货物，原产于与国内签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者区域的进口货物，与原产于国内的进口货物，根据最惠国税率征税。

19.【答案】C

【详解】选项C：根据法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关职员的车船，免征车船税。

20.【答案】D

【详解】选项D：开采的天然原油征资源税，人造石油不征资源税。汽油、柴油是是深加工产物，不是原油，不征收资源税。

21.【答案】D

【详解】契税的纳税人，是指在国内境内承受土地、房子权属转移的单位和个人(契税以在国内境内转移土地、房子权属的行为作为征税对象。土地、房子权属未发生转移的，不征收契税)。(1)选项A：房子的出租不是契税的征税范围;(2)选项BC：应由土地采用权的“承受方”(而非市政府、甲公司)缴纳契税。

22.【答案】C

【详解】(1)选项A：是纳税人的权利;(2)选项B：是税务机关的义务;(3)选项C：是纳税人的义务;(4)选项D：是税务机关的权利。

23.【答案】C

【详解】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

24.【答案】B

【详解】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以需要其提供纳税担保。

二、多项选择题

1.【答案】ABCD

【详解】附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。

2.【答案】ABCD

【详解】下列事情不可以申请行政复议：(1)不服行政机关作出的行政处分(警告、记过、记大过、降级、撤职、开除)或者别的人事处置决定，可根据有关法律、行政法规的规定提出申诉;(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处置，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。

3.【答案】ABCD

【详解】(1)用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地址、职业风险、安全生产情况、劳动报酬，与劳动者需要弄清楚的其他状况(选项A);(2)用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得需要劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物(选项BCD)。

4.【答案】AB

【详解】(1)无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业职员与其他灵活就业职员参加基本养老保险的，应当根据国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户(选项AB);(2)基本养老保险的个人账户不得提前支取，并且免征利息税(选项CD)。

5.【答案】AD

【详解】(1)劳动者在试用期内提前三日或试用期满后提前三十日通知用人单位解除劳动合同的，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿金(选项AD);(2)因用人单位有过错，劳动者可以随时通知解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补偿(选项BC)。

6.【答案】BCD

【详解】只有确定付款人或者加盟代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：(1)已承兑的商业汇票(选项A);(2)支票(选项BC);(3)填明“现金”字样和加盟代理付款人的银行汇票;(4)填明“现金”字样的银行本票(选项D)。

7.【答案】BCD

【详解】(1)个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方法购买，不得采用现金(选项A);(2)个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当采用实名并向发卡机构提供有效身份证件;发卡机构应当辨别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或者影印件(选项CD)。采用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人名字或者单位名字、单位经办人名字、有效身份证件名字和号码、联系方法、购卡数目、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息(选项B)。

8.【答案】ABCD

【详解】(1)选项ABD：按推销货物缴纳增值税;(2)选项C：按提供劳务缴纳增值税。

9.【答案】ABC

【详解】(1)啤酒、黄酒和成品油实行从量计征花费税(选项D);(2)选项ABC：实行从价计征花费税。

10.【答案】CD

【详解】(1)选项A：是营改增范围中“生活服务业——餐饮住宿服务”;(2)选项B：是营改增范围中的“交通运输业”服务;(3)选项C：是营改增范围中的“现代服务业——鉴证咨询服务”;(4)选项D：是营改增范围中“现代服务业——商务辅助服务”。

【注释】本题原考查的要点依据2017年教程已过时，题目依据2017年教程进行了改编。

11.【答案】ABCD

【详解】出售财产收入，是指企业出售固定资产、生物资产、无形资产(如土地采用权)、股权、债权等财产得到的收入。

12.【答案】BD

【详解】(1)外籍个人以“非现金”形式得到的住房补贴，暂免征收个人所得税(选项A);(2)外籍个人从外商资金投入企业得到的股息、红利所得，暂免征收个人所得税(选项B);(3)个人出售自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房得到的所得，暂免征收个人所得税(选项C);(4)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超越1万元的，全额征收个人所得税(选项D)。

13.【答案】ACD

【详解】选项B：天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。

14.【答案】ABCD

【详解】凡以房子为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及自动化楼宇设备等，无论在会计核算中是不是单独记账与核算，都应计入房地产原值，计征房地产税。

15.【答案】AB

【详解】(1)选项AB：专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性非常强的发票，包括但不限于：①国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证(选项A);②国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;③国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票(选项B)。(2)选项CD：是一般发票。

三、判断题

1.【答案】×

【详解】行政复议的举证责任，由被申请人承担。

2.【答案】×

【详解】失业保险金领取期限自办理“失业登记”之日起计算。

3.【答案】√

4.【答案】√

5.【答案】√

6.【答案】√

【注释】本题原考查的要点依据2017年教程已过时，题目依据2017年教程进行了改编。

7.【答案】×

【详解】应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。

8.【答案】×

【详解】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

9.【答案】√

10.【答案】√

四、不定项选择题

【资料1答案】

1.【答案】B

【详解】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。

2.【答案】CD

【详解】(1)国庆加班，无论是不是补休，甲公司均应向范某支付加班工资=200×300%×3=1800(元);(2)周末休息日加班，假如甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资=200×200%×1=400(元)。

3.【答案】D

【详解】(1)选项BC：试用期包括在劳动合同期内。在上下班途中，职工受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。(2)选项AD：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作同意工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

4.【答案】ABC

【详解】(1)选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;(2)选项B：从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行;(3)选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知他们终止用工;(4)选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

【资料2答案】

1.【答案】B

【详解】推销小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，视为含税价款，需换算为不含税价款并入推销额缴纳花费税和增值税，甲企业推销定制小汽车应缴纳花费税=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

2.【答案】A

【详解】纳税人用于换取生产资料和花费资料、资金投入入股和抵偿债务等方面的应税花费品，应当以纳税人同类应税花费品的“最高”推销价钱作为计税依据计算花费税。

3.【答案】C

【详解】采取预收货款结算方法的，花费税纳税义务发生时间为发出应税花费品的当天。

4.【答案】ABCD

【详解】纳税人将自产自用的应税花费品用于生产非应税花费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同推销应税花费品，于移送采用时纳税。

【资料3答案】

1.【答案】B

【详解】选项B：国债利息收入是企业所得税免税收入。

2.【答案】BCD

【详解】选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。

3.【答案】D

【详解】扣除限额=当年推销(营业)收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(万元)实质发生的广告费和生意宣传费1500万元，准予扣除的广告费和生意宣传费为1464万元。

4.【答案】C

【详解】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(推销货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(供应房地产收入)-20(车船税)-92(城建税和教育费附加)-25(房地产税)-4100(其他本钱和成本)-1464(准予扣除的广告费和生意宣传费)=4459(万元)。

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