2020年中级会计财务管理考试要点:存货模型
2020年中级会计财务管理考试要点:存货模型
要点：存货模型——经济订货批量基本模型的扩展应用
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1.基本思路
(1)在肯定时期内现金需要量确定，并且现金匀速消耗的状况下，企业每次变现固定金额(等于“批量”)的有价证券换取现金，每当现金消耗完毕后，立即按固定金额变现下一批有价证券。
(2)企业持有现金将承担机会本钱，类似于存货的“变动储存本钱”。
(3)企业变现有价证券将发生买卖本钱(亦称转换本钱)，即有价证券转换回现金所付出的代价(如支付手续成本)，每次买卖本钱是固定的，与每次有价证券变现额(即“批量”)无关，类似于存货的“变动订货本钱”。
(4)在肯定时期内现金需要量确定的首要条件下，每次以有价证券转换回现金的金额(等于“批量”)越大，企业平常持有些现金量越高，机会本钱越高，但转换次数(等于“批次”)越少，买卖本钱越低;反之亦然。
(5)最好现金持有量是使肯定时期的机会本钱与买卖本钱之和达到最小值(或使二者相等)的每次有价证券转换量(类似于存货的“经济订货批量”)。
2.模型构建
(1)有关本钱=买卖本钱+机会本钱
(2)最好现金持有量=
(3)最好有价证券买卖次数=肯定期间的现金需要量/最好现金持有量
(4)最好有价证券买卖间隔期(天数)=360/最好有价证券买卖次数
(5)最优现金总本钱(机会本钱与买卖本钱之和的最小值)
=最好现金持有量×机会本钱率
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